Description
گزارش فصلی چیست؟
صورت معاملات فصلی گزارشی است که شرکتها در هر فصل برای ارائه اطلاعات مالی و عملکردی خود تهیه میکنند. این گزارش شامل: فروش، سود و زیان، هزینهها و دیگر اطلاعات مالی مرتبط است، که هدف آن اطلاعرسانی به سرمایهگذاران، بانکها و مدیران برای اتخاذ تصمیمات مالی است.
پیشنهاد می شود از سایر فرم های حسابداری حسابولوژی نیز دیدن فرمایید.
پادکست صوتی گزارش فصلی
تعریف صورت گزارش فصلی
تهیه گزارش معاملات فصلی راهی سریع و آسان برای ارزیابی و پرداخت مالیات است. صاحبان کسبوکارها باید فهرست معاملات خود را به صورت فصلی در سامانه مالیاتی ثبت کنند. این گزارش مشابه صورت مالیات بر ارزش افزوده است، اما نحوه دریافت آن متفاوت است. هدف آن شفافسازی معاملات و مالیات است و مودیان باید علاوه بر مالیات فصلی، مالیات بر ارزش افزوده را هم پرداخت کنند. گزارش باید هر سه ماه یکبار به سامانه مالیاتی ارسال شود و تنظیم آن طبق مقررات خاصی انجام میشود.
ارسال گزارشات فصلی، مشمولان خاص خود را دارد. مشمولان این قانون باید در طول بازه زمانی که مشخص شده، صورت معاملات را تهیه و درون سامانه قرار بدهند.طبق قانون صورت معاملات فصلی ماده 169، سه گروه زیر باید گزارش فصلی را تهیه و ارسال کنند:
- اشخاص حقوقی (شرکتها)
- اشخاص حقیقی (مشاغل) گروه اول
- صاحبان مشاغل مشمول قانون مالیات بر ارزش افزوده
اگر فردی مشمول قانون مالیات بر ارزش افزوده نباشد، نیازی به ارسال گزارش فصلی نیست. مشاغل گروه اول شامل افرادی هستند که در فعالیتهای زیر مشغولند:
- صادرکنندگان و واردکنندگان کالا و خدمات
- صاحبان کارخانهها، واحدهای تولیدی و معادن
- صاحبان هتلهای 3 ستاره و بالاتر
- صاحبان بیمارستانها، زایشگاهها، کلینیکهای تخصصی
- صرافیها
- صاحبان فروشگاههای زنجیرهای
این افراد باید برای تهیه اظهارنامه مالیاتی،مدارک لازم را از جمله اطلاعات هویتی، مجوزهای فعالیت اقتصادی، ترازنامه، صورتحساب سود و زیان، اطلاعات شرکا و حسابهای بانکی تجاری را آماده کنند.
چه اطلاعاتی در معاملات فصلی درج میشود؟
- اطلاعات هویتی و مکانی طرفین معامله یا قرارداد
- اطلاعات مربوط به مجوزهای فعالیت طرفین
- اطلاعات مربوط به معاملات و قراردادها
- اطلاعات مالی، پولی، اعتباری و سرمایهای
- اطلاعات مربوط به داراییها، املاک و نقل و انتقال آنها
- موارد مربوط به مالیات بر ارزش افزوده
برای صادرات و واردات، باید اطلاعاتی مانند ارز مورد استفاده، نرخ برابری آن، شماره کوتاژ اظهارنامه گمرکی و شماره اختصاصی اشخاص خارجی طرف قرارداد نیز درج شود. تمامی این اطلاعات باید در گزارشات ثبت و ارسال شود.
چه مواردی نباید در معاملات فصلی رد شود؟
- خرید و فروش و سود و کارمزد اوراق بهادارو…
- خرید و فروش سهام، سهمالشرکه و حق تقدم سهام یا سهمالشرکه
- سود و کارمزد و جریمههای بانکها، صندوقهای تعاون و حمایت از کشاورزی، مؤسسات اعتباری غیر بانکی و صندوقهای قرضالحسنه
- سود سهام و سهمالشرکه
- حق عضویت اعضای مجامع حرفهای، احزاب و انجمنها
- کمکها، جوایز و هدایای بلاعوض
- پرداختهای مربوط به جریمهها، خسارتها، انواع عوارض و مالیات (غیر از مالیات بر ارزش افزوده)
- حقوق و دستمزد پرداختی مطابق با قانون مالیاتهای مستقیم
- پرداختهای بابت شارژ ساختمان محل فعالیت و آبونمانها
- معاملات نقل و انتقال املاک مطابق با ماده 59 قانون مالیاتهای مستقیم
- مالالاجارههای املاک طبق ماده 53 قانون مالیاتهای مستقیم
این موارد نباید در گزارشات صورت معاملات فصلی درج شوند. پیشنهاد می شود از صفحه نمونه فاکتور فروش کالا نیز دیدن فرمایید.
نحوه گزارش قراردادهای پیمانکاری در معاملات فصلی
طبق ماده 169 قانون مالیاتهای مستقیم، قراردادهای بین پیمانکار و کارفرما باید در پایان هر فصل در صورت معاملات فصلی درج شوند. اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل که موظف به ثبتنام در نظام مالیاتی هستند، باید برای انجام معاملات خود صورتحساب صادر کرده و شماره اقتصادی خود و طرف معامله را در اسناد ثبت کنند و فهرست معاملات را به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند.
برای قراردادهای پیمانکاری، سازمان امور مالیاتی صفحات جداگانهای برای کارفرما و پیمانکار در نظر گرفته است، بنابراین هر کدام باید اطلاعات مربوط به خود را ارسال کنند. پیمانکارانی که میخواهند درآمد خود را درمعاملات فصلی گزارش کنند، میتوانند از روش درصد پیشرفت کار استفاده کنند. در این صورت، مبلغ صورتوضعیت باید بر اساس صورتوضعیت کارفرما تنظیم شود و اگر تطابق نداشته باشد، اظهارات پیمانکار بیاعتبار خواهد شد.
مهلت ارسال گزارشات فصلی
مهلت ارسال اطلاعات برای خرید و فروش و پرداخت قراردادها سه ماهه هست وباید تا یک ماه و نیم پس از پایان هر فصل نسبت به ارسال معاملات فصلی اقدام نمود (طبق ماده 10 آیین نامه 46378).
- فصل بهار: حداکثر تا ۱۵ مردادماه
- فصل تابستان : حداکثر تا ۱۵ آبانماه
- فصل پاییز : حداکثر تا ۱۵ بهمنماه
- فصل زمستان : حداکثر تا ۱۵ اردیبهشتماه سال بعد
Reviews
There are no reviews yet.