Description
تعریف تنخواه گردان:
تنخواه گردان مبلغی ثابت و از پیش تعیین شده است که به صورت نقد یا موجود در بانک برای تأمین هزینه های جاری شرکت اختصاص می یابد. این مبلغ تحت مدیریت فردی به نام تنخواه گردان قرار دارد. پس از انجام خریدها یا پرداخت هزینه ها از محل تنخواه، مسئول مربوطه با ارائه گزارش هزینه ها به واحد مالی و حسابداری، مبلغ مصرف شده را برای شارژ مجدد حساب دریافت می کند.
پادکست صوتی تنخواه گردان:
دستورالعمل تنخواه گردان
تنخواه برای پرداخت هزینه های ضروری و جزئی شرکت، مانند قبوض، ملزومات اداری، خریدهای کوچک، پذیرایی از مهمانان، هزینه پارکینگ، حمل ونقل کارکنان، و تعمیرات جزئی استفاده می شود. این هزینه ها در چارچوبی که توسط واحد مالی یا مدیریت تعیین می شود، انجام می گیرند. مبلغ تنخواه به صورت هفتگی یا ماهانه محاسبه و به حساب مربوط واریز می شود. گاهی نیز برای تسریع در انجام برخی خریدها و هزینه های کلی شرکت، از این حساب استفاده می شود.
وظایف تنخواه
- آشنایی کامل با آیین نامه های شرکتی و سازمانی
- مدیریت اعتبارات مالی و تهیه کالا یا خدمات موردنیاز
- جمع آوری و تحویل اسناد پرداخت برای ثبت در حسابداری
- دریافت رسید تحویل کالا و خدمات از واحدهای درخواست کننده
- انتقال اسناد مالی به واحد حسابداری
- ثبت و نگهداری هزینه ها و پرداخت ها به صورت مکتوب یا دیجیتال
- بازگرداندن مازاد تنخواه و تنظیم صورت جلسه مربوطه
- ارائه گزارش های مالی در پایان ماه یا دوره مالی
انواع تنخواه گردان در ادارات دولتی
برای معرفی تنخواه گردان طبق قانون محاسبات عمومی کشور مصوب ۱۳۶۶/۰۶/۰۱، در فصل اول و بخش تعاریف، چهار نوع تنخواه گردان تعریف شده است:
- تنخواه گردان خزانه
- تنخواه گردان استان
- تنخواه گردان حسابداری
- تنخواه گردان پرداخت
هر یک از این موارد به طور مختصر در قانون معرفی شده اند.
ماده ۲۶:
تنخواه گردان حسابداری، وجهی است که توسط خزانه یا نمایندگی خزانه در استان از محل اعتبارات مصوب برای انجام هزینه های سال جاری یا تعهدات پرداخت نشده سال های قبل، در اختیار ذی حساب قرار می گیرد. این مبلغ در قبال حواله های صادرشده واریز شده و با صدور درخواست وجه، مجدداً تأمین می شود.
این تعریف که برای ادارات دولتی ارائه شده، در شرکت ها و سازمان های غیردولتی نیز قابل اجرا و تطبیق است.
اهداف تنخواه گردان
فرایند و ضوابط تنخواه گردان حسابداری بر اساس تجربیات مدیریت مالی مدرن شکل گرفته و اهداف زیر را دنبال می کند:
- تسهیل و تسریع پرداخت ها: تخصیص تنخواه باعث افزایش سرعت و دقت در پرداخت هزینه های جاری و جزئی شرکت می شود.
- کاهش حجم عملیات حسابداری: استفاده از تنخواه گردان، به جای پرداخت از صندوق یا حساب بانکی شرکت، به ساده تر شدن عملیات حسابداری کمک می کند.
- کنترل بهتر وجه نقد: تنخواه گردانی امکان نظارت مؤثر بر هزینه های جزئی و روزمره شرکت را فراهم می کند و گزارش دقیقی از این هزینه ها ارائه می دهد.
تسویه و شارژ تنخواه بر اساس زمان پرداخت
دو روش اصلی برای پرداخت تنخواه گردان در حسابداری عبارتند از:
- پرداخت پیش از هزینه:
در این روش، حساب تنخواه پیش از انجام هزینه ها شارژ می شود. پس از انجام پرداخت ها، اسناد و فاکتورها به حسابداری ارائه می شوند و عملیات ثبت و ذخیره مالی مرتبط انجام می گیرد. - پرداخت پس از هزینه:
در این روش، تنخواه دار هزینه های شرکتی را ابتدا از حساب شخصی خود پرداخت می کند. سپس با ارائه اسناد و فاکتورها به واحد حسابداری و تأیید آن ها، مبلغ تنخواه به حساب شخصی وی واریز می شود.
تنخواه گردان حسابداری
تنخواه گردانی حسابداری در هر شرکت ممکن است بر اساس استراتژی های خاص آن سازمان متفاوت باشد. مهم ترین انواع آن شامل تنخواه گردانی ثابت، متغیر، نقدی و تعهدی است:
- ثابت: در این روش، مبلغ مشخصی به صورت ماهیانه یا دوره ای برای هزینه های شرکت تخصیص می یابد. تنخواه دار در پایان هر دوره مالی مدارک مربوط به خرید و پرداخت ها را به حسابداری تحویل می دهد. هیچ گونه پرداخت فرعی از حساب تنخواه مجاز نیست.
- متغیر: در این شیوه، سقفی برای پرداخت ها وجود ندارد و پس از پایان دوره، تنخواه دار اسناد هزینه ها و مبلغ باقی مانده را به حسابداری تحویل می دهد.
- نقدی: در این روش، مبلغ مشخصی برای تنخواه در نظر گرفته نمی شود و طبق اسناد و مدارک تأیید شده، معادل مبلغ هزینه شده به تنخواه دار پرداخت می شود.
- تعهدی: در این روش، نیازی به ارائه فاکتور یا سند نیست و تنها با تأیید حسابداری، مبلغ تنخواه به تنخواه دار پرداخت می شود.
تایید اسناد تنخواه گردان
برای تأیید اسناد تنخواه گردان حسابداری، فاکتورها و اسناد پرداخت باید ویژگی های خاصی داشته باشند تا برای اداره مالیات قابل قبول باشند. این ویژگی ها عبارتند از:
- فاکتور چاپ شده با شماره سریال و شماره اقتصادی
- تاریخ مشخص
- مهر و امضا
- عدم وجود خط خوردگی
- مبلغ فاکتور باید با مجموع ارقام درج شده در فاکتور مطابق باشد، و مبالغ کسر شده از تنخواه باید برای دریافت خدمت یا کالا مطابق با فاکتور باشند.
حساب تنخواه گردان
حساب ها در حسابداری به سه دسته کل، معین و تفصیل تقسیم می شوند. حساب تنخواه گردان در ترازنامه شرکت تحت حساب معین ثبت می شود.
نکاتی که باید در هنگام افتتاح حساب تنخواه و فرایند پرداخت ها به آنها توجه داشت عبارتند از:
- صلاحیت تنخواه گردان باید توسط مسئولان تأیید شود.
- مبلغی که به تنخواه گردان اختصاص داده می شود باید توسط هیئت مدیره تعیین و پرداخت آن در یک مرحله انجام گیرد.
- رسید پرداخت برای تنخواه معتبر باشد.
- تنخواه دار باید برای هر پرداخت فاکتور یا قبض معتبر ارائه دهد.
- اسناد پرداخت باید ثبت و بایگانی شوند.
- در صورت نیاز، از تنخواه دار می توان چک یا سفته تضمین دریافت کرد.
تفاوت صندوق و تنخواه گردان در حسابداری
- ماهیت تنخواه گردان شبیه صندوق است اما تفاوت هایی نیز با هم دارند.
- پرداخت های روزانه صندوق باید ثبت شوند اما تنخواه در پایان دوره های مشخصی ثبت می شود.
- صندوق سقف پرداخت ندارد ولی برای تنخواه سقف مشخصی تعریف می شود.
- برداشت از صندوق نیاز به تأیید مدیران ارشد دارد اما برداشت از تنخواه کاملاً در اختیار تنخواه دار است.
- به عبارت دیگر حساب تنخواه مستقیماً در اختیار تنخواه دار است در حالی که حساب صندوق با نظارت مسئولان و مدیران در اختیار مسئول خرید قرار می گیرد.
- تنخواه فقط برای هزینه های جزئی و روزمره قابل پرداخت است.
فرم تنخواه گردان
فرم تنخواه گردان حسابداری معمولاً برای ثبت و پیگیری پرداخت ها و دریافت های مربوط به تنخواه استفاده می شود. این فرم به طور کلی شامل اطلاعات زیر است:
- عنوان فرم: فرم تنخواه گردان
- تاریخ : تاریخ ثبت درخواست یا پرداخت
- کد حساب: کد حساب معین یا کل مربوط به تنخواه گردان
- مبلغ تخصیص داده شده: مبلغی که به تنخواه گردان اختصاص داده شده است
- نوع پرداخت : نوع هزینه (خرید کالا، خدمات، هزینه های اداری و غیره)
- جزئیات پرداخت : شرح دقیق هزینه یا خرید انجام شده
- مدارک پشتیبان: فاکتورها، رسیدها یا سایر مدارک مربوطه
- نام تنخواه گردان: فرد مسئول دریافت و پرداخت تنخواه
- امضا و تایید: امضای تنخواه گردان، مدیر مالی یا مسئول تأیید پرداخت
- باقی مانده مبلغ: مبلغ باقی مانده پس از پرداخت ها
- ملاحظات: هرگونه نکته یا توضیحات اضافی
این فرم به منظور پیگیری دقیق پرداخت ها، حفظ نظم در حسابداری و تسهیل در ارائه اسناد به مراجع مالی و مالیاتی استفاده می شود.
Reviews
There are no reviews yet.